KKTC Gelir Vergisi Rehberi
Kuzey Kıbrıs gelir vergisi hakkında bilmeniz gereken her şey - interaktif hesaplayıcılar, oranlar ve uzman ipuçlarıyla tek bir yerde.
Vergi oranları ve indirimleri gösteriliyor: 2025
Vergi Oranı
10-37%
Artan Oranlı
Temel İndirim
480,000 ₺
Yıllık
Beyanname Tarihi
30 Nisan
Önceki yıl için
Ödeme Tarihleri
Temmuz & Kasım
2 taksit
KKTC Gelir Vergisi Rehberi
KKTC'deki vergi pozisyonunuzu anlamanız ve optimize etmeniz için kapsamlı bir rehber.
Vergi Oranları ve İndirimler
Güncel vergi dilimleri, kişisel indirimler ve işletme giderleri rehberi ile bilinçli vergi planlaması yapın.
Vergi Planlama Araçları
Pratik örnekler, hesaplama formülleri ve vergi yükümlülüklerinizi yönetmenize yardımcı olacak yıl sonu kontrol listesi.
Önemli Tarihler
Kuzey Kıbrıs vergi gerekliliklerine uyum için kritik beyanname ve ödeme tarihleri.
KKTC Gelir Vergisi Rehberi 2025 | Kuzey Kıbrıs Vergi Oranları ve Hesaplayıcı
Gelir Unsurları
Vergi kanunu, her biri belirli kurallar ve potansiyel indirimlerle 8 farklı gelir türünü tanır.
Ücret
Maaş, prim, ikramiye, işten ayrılma tazminatlarının vergilenen kısmı.
Ticari kazanç
Mal / hizmet satışı, e‑ticaret kârı.
Serbest meslek kazancı
Avukat, doktor, yazılımcı.
Tarımsal kazanç
Tarım & hayvancılık gelirleri.
Taşınmaz sermaye iradı
Kira, müstakil hak.
Taşınmaz mal satış kazancı
Özel muafiyetlerle.
Taşınır sermaye iradı
Faiz, temettü, repo.
Diğer kazanç ve iratlar
Tazminat, lisans ücreti.
Kişisel İndirim Tablosu (2025)
Mevcut indirimleri anlamak vergi optimizasyonu için önemlidir. 2025 yılı için geçerli indirimler aşağıda sunulmuştur.
| İndirim | Oran | Yıllık (TL) | Açıklama |
|---|---|---|---|
| Temel (mükellef) | Sabit | 480,000 ₺ | Otomatik uygulanır |
| Özel İndirim (Safi Kazanç Üzerinden) (A) | 10.00% | - | Ücretliler ile Götürü Vergilendirme |
| Özel İndirim (Safi Kazanç Üzerinden) (B) | 10.00% | - | Yukarıdakiler dışındakilere |
| Eş İndirimi (A) | 8.00% | 38,400 ₺ | Birlikte yaşanan eş için |
| Eş İndirimi (B) | 4.00% | 19,200 ₺ | Boşanmış eşe ödenen NAFAKA |
| Çocuk İndirimi (A) | 6.00% | 28,800 ₺ | 16 yaşından küçük eğitim görmeyen, ilköğretimde olan, evlenmemiş ve geliri olmayan kız çocukları |
| Çocuk İndirimi (B) | 8.00% | 38,400 ₺ | 20 yaşından küçük KKTC'de orta öğretimde olan, yedek subaylık dışında askerlik yapan, 18 yaşından küçük KKTC dışında orta öğretimde olan, sürekli sakat ve yetersiz olan |
| Çocuk İndirimi (C) | 11.00% | 52,800 ₺ | 18 yaşından küçük, 27 yaşından büyük olmayan yüksek tahsildeki çocuk için |
| Çocuk İndirimi (D)(i) | 15.00% | - | Üçüncü çocuk için |
| Çocuk İndirimi (D)(ii) | 5.00% | - | Sonraki her çocuk için (ilave olarak) |
| Sakatlık ve Yaşlılık İndirimi (A) | 15.00% | 72,000 ₺ | Çalışma gücünün en az %50'sini kaybedenlere |
| Sakatlık ve Yaşlılık İndirimi (A) | 30.00% | 144,000 ₺ | Çalışma gücünün en az %100'ünü kaybedenlere |
| Sakatlık ve Yaşlılık İndirimi (B) | 5.00% | 24,000 ₺ | 65 yaşını doldurmuş yükümlülere |
| Sosyal Güvence Giderleri | 19.00% | - | İşveren katkı payı |
| Sosyal Güvence Giderleri | 13.00% | - | Yükümlü katkı payı |
| Diğer Giderler (1) | - | İlgili yılda ödenen miktar kadar | Belediye Meslek Vergisi |
| Diğer Giderler (2) | - | İlgili yılda ödenen miktar kadar | Belediye Meslek Vergisi |
* Not: Her türlü gider ve muafiyetler ile sosyal güvence katkıları indirildikten sonra.
** Çocuk indirimleri: Eşlerin ayrı ayrı gelirleri olması halinde çocuk indirimleri eşler arasında eşit bölüştürülerek hesaplanır.
Gelir Vergisi Tarifeleri (2025)
KKTC, yüksek gelir dilimleri için artan oranlı bir vergi sistemi kullanır.
| Matrah | Kümülatif Matrah | Oran | Dilim Vergisi | Kümülatif Vergi |
|---|---|---|---|---|
| 45,000 | 45,000 | %10.00 | 4,500 | 4,500 |
| 45,000 | 90,000 | %20.00 | 9,000 | 13,500 |
| 120,000 | 210,000 | %25.00 | 30,000 | 43,500 |
| 190,000 | 400,000 | %30.00 | 57,000 | 100,500 |
| 0 | 400,000 ve üzeri | %37.00 | - | - |
Yıllık Kişisel İndirim: 480,000 ₺
Yıllık
Yıllık Kişisel İndirim: 480,000 ₺
| Matrah | Kümülatif Matrah | Oran | Dilim Vergisi | Kümülatif Vergi |
|---|---|---|---|---|
| 3,750.00 | 3,750.00 | %10.00 | 375.00 | 375.00 |
| 3,750.00 | 7,500.00 | %20.00 | 750.00 | 1,125.00 |
| 10,000.00 | 17,500.00 | %25.00 | 2,500.00 | 3,625.00 |
| 15,833.33 | 33,333.33 | %30.00 | 4,750.00 | 8,375.00 |
| 0.00 | 33,333.33 ve üzeri | %37.00 | - | - |
Aylık Kişisel İndirim: 40,000.00 ₺
Aylık (12 Maaş)
Aylık Kişisel İndirim: 40,000.00 ₺
| Matrah | Kümülatif Matrah | Oran | Dilim Vergisi | Kümülatif Vergi |
|---|---|---|---|---|
| 3,461.54 | 3,461.54 | %10.00 | 346.15 | 346.15 |
| 3,461.54 | 6,923.08 | %20.00 | 692.31 | 1,038.46 |
| 9,230.77 | 16,153.85 | %25.00 | 2,307.69 | 3,346.15 |
| 14,615.38 | 30,769.23 | %30.00 | 4,384.61 | 7,730.77 |
| 0.00 | 30,769.23 ve üzeri | %37.00 | - | - |
Aylık Kişisel İndirim: 36,923.08 ₺
Aylık (13 Maaş)
Aylık Kişisel İndirim: 36,923.08 ₺
Safi Kazancın Saptanmasında İndirilebilecek Giderler
Serbest çalışanlar için indirilebilir işletme giderleri
Bağışlar ve Yardımlar
Safi kazancın %10'una kadar
Gereklilik: Devlet kurumları, spor kulüpleri, onaylı vakıflara
Sadece eğitim, sağlık, kültür, spor, bilim amaçlı
Temsil ve Ağırlama Giderleri
İmalat/ihracat: brüt kazancın %4'ü, Diğer: %2
Gereklilik: İşletme temsil ve ağırlama harcamaları
Oran limitlerini aşamaz, zarar halinde devredilemez
Amortisman Giderleri
Vergi Usul Yasası oranlarına göre
Gereklilik: İşletme ekipmanı, makine, araç (max 1600cc)
Ofis ekipmanı, bilgisayar, mobilya dahil
İşletme Giderleri
İşletme giderlerinin %100'ü
Gereklilik: Kira, elektrik, su, telefon, internet, sigorta
Sadece iş amaçlı kullanım için
Personel Giderleri
Yan haklar dahil tam indirim
Gereklilik: Maaşlar, Sosyal Sigorta ve İhtiyat Sandığı katkıları, yemek/yol yardımı
Bordro ile belgelenmeli
Finansman Giderleri
İşletme kredisi faizleri
Gereklilik: Krediler iş amaçlı olmalı
Stok alımı, ekipman finansmanı, işletme sermayesi
İndirilemez: Şahsi para çekimi, aile maaşları (çalışmıyorsa), ev-iş yolu, özel konut kirası
Yıl Sonu Vergi Planlama Kontrol Listesi
Yıl sonu öncesinde vergi pozisyonunuzu optimize etmek için önemli görevler
Belge Toplama
- Tüm gelir belgelerini toplayın
- İşletme gider makbuzlarını derleyin
- Aile durumu belgelerini güncelleyin
- Sağlık ve engellilik raporları
İndirim Doğrulama
- Eş çalışma durumunu doğrulayın
- Çocukların eğitim durumunu güncelleyin
- Sosyal güvenlik katkılarını hesaplayın
- Özel indirim uygunluğunu gözden geçirin
Vergi Optimizasyonu
- Gelir/gider zamanlamasını gözden geçirin
- Devredilebilir zararları aktarın
- İndirilebilir bağışları maksimize edin
- Varlık amortismanlarını kontrol edin
Beyanname Hazırlığı
- Muhasebeci randevusu alın
- Mali kayıtları düzenleyin
- Vergi ödeme planı yapın
- Beyanname tarihlerini işaretleyin
Mevcut yıl için vergi avantajlarınızı maksimize etmek üzere bu görevleri 31 Aralık'tan önce tamamlayın.
2025 Vergi Hesaplama Örnekleri
Yaygın senaryolar için vergi hesaplamalarını gösteren pratik örnekler.
Senaryo A — Bekâr, Çocuksuz
1.000.000 ₺ brüt yıllık gelir
Vergi hesapla:
- 0‑45.000 × %10 4,500 ₺
- 45.000‑90.000 × %20 9,000 ₺
- 90.000‑210.000 × %25 30,000 ₺
- 210.000‑400.000 × %30 600 ₺
Senaryo B — Evli, Eş Çalışmıyor + 2 Çocuk
Aynı 1.000.000 ₺ brüt yıllık gelir
Kişisel indirimler:
- Temel 480,000 ₺
- Eş 38,400 ₺
- Çocuk 1 (Ortaöğretim) 38,400 ₺
- Çocuk 2 (Üniversite) 52,800 ₺
Vergi hesapla:
- İlk 210.000 ₺ (dilimlere göre) 13,500 ₺
- 210.000‑290.400 × %30 7,272 ₺
Vergi Takvimi ve Ödeme Tarihleri
KKTC vergi hukukuna uyum sağlamak için önemli beyanname ve ödeme tarihleri.
Yıllık Beyanname ve Ödeme Tarihleri
Yıllık Beyanname Verme
- 30 Nisan - Önceki yıl için standart son tarih
- Yıl sonundan itibaren 4 ay - Takvim yılı dışı işletmeler
- Ayrılıştan 1 ay önce - Ülkeyi terk edenler
Gelir Vergisi Ödeme Takvimi
- 2 eşit taksit: 31 Temmuz ve 30 Kasım
- Aylık plan: Aralık sonuna kadar eşit aylık ödemeler
- İtiraz durumunda: İhtilafsız kısım takvime göre, bakiye kararden 1 ay sonra
Ceza Yapısı
Geç Ödeme Cezaları
Aylık gecikme faizi ödenmemiş tutarlar üzerinden
Kasıtlı ödememe için ilave vergi kaçakçılığı cezaları
Finansal Netlik için Hazır mısınız?
Uzman Vergi Danışmanlığına mı İhtiyacınız Var?
Vergi uzmanlarımız, vergi pozisyonunuzu optimize etmenize, uyumluluğu sağlamanıza ve maliyetli hatalardan kaçınmanıza yardımcı olabilir. Bugün kişiselleştirilmiş bir danışma randevusu alın.